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【点晴模切ERP】财务管理中没有发票也能入账的几种支出梳理

admin
2024年5月15日 16:26 本文热度 146

    无票支出是企业经营的大坑,但是对小微企业来说,在小修理厂给公车补胎,企业在菜市场买菜、在小卖部买日常用品等行为,就很难取得发票。

    税务局以票控税,查账必查票,不记账或者找替票,必然会带来一定的风险,企业产生了支出但没有取得发票,那这部分支出就不会被税务部门认可,而被视为是纯利润。

那应该怎么办呢?

依据: 国家税务总局《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)

第八条:“税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。”   第九条:“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。”

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款:“增值税起征点的幅度规定如下:(一)销售货物的,为月销售额5000-2万元;(二)销售应税劳务的,为月销售额5000-2万元;(三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。”

    在采购此类产品时,可以让买方为企业开具收据,在收据上注明用途、金额、身份证号码、付款单位名称等,以及采购明细清单。

在这种情况下,对方开具的收据即可作为收款凭证,用于公司企业所得税的税前扣除。

】:这些收款凭证,单个商家每次(日)的销售额不要超过500元,每月销售额不要超过2万元。

一些常用的情况没有发票也能入账的支出,没有发票也能入账支出,老板们来关注一波吧

一). 支付给个人不超过500元的小额零星支出

例如:在门口五金店卖了钉子维修公司桌椅、并买了U形锁来锁公司大门,共花了160元,很多时候由于对方也是“零碎经营”,没有发票,这个就不需要发票就可以入账,并在企业所得税前扣除。

需要的附件:

1、收款人开具的收据/收条,需要写明收款人姓名、身份证号、收款原因、收款金额等相关信息

2、公司支付凭证

】:  支付给个人的金额不得超过500元/人

二). 企业支付的现金福利

    企业向职工发放的过节费、职工生活困难补助、员工结婚红包、生日红包等福利费,不需要发票,可以在企业所得税前扣除,但可能设计要代扣代缴个人所得税。

需要的附件:

1、公司福利费相关文件

2、过节费等福利的发放明细表(员工签字)

3、现金福利的银行回单、收款人签领单注意:涉及个税的需要代扣代缴个

人所得税

三). 违约金支出

    企业因为各种原因导致合同未履行,需要支付违约金。这种违约金支出不属于增值税应税行为,不需要发票就可以入账,并可在企业所得税前扣除。

需要的附件:

1、双方签字盖章的合同/协议

2、违约金赔偿协议/法院的裁决书或调解书、仲裁机构的裁定书等违约金收取方开具的收据/银行回单。

). 支付给员工的误餐补助

    员工因工作需要临时到远处工作,不能返回公司就餐(前提是公司提供免费三餐),确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按照公司误餐费补助标准支付的午餐费,不需要发票,就可以在企业所得税前扣除。

需要的附件:

1、公司的午餐费补助制度

2、经过审批的外出申请单、误餐明细补助表

3、通过银行发放的银行回单

4、通过现金发放的误餐人签领单

五). 公司发生的境外费用(境外支出)

    因为境外机构税务体系和国内不同,不能提供相关发票,但是企业可以凭相关单据,收款性质凭证等,不需要发票就可以在企业所得税前扣除。

需要的附件:

1、具有发票性质的凭证、缴税凭证

2、收款方出具的消费清单等

3、公司付款银行回单或个人消费的付款凭证

). 支付给员工差旅费补助

    支付给出差人员的差旅费补助,不需要发票,即可在企业所得税前扣除。该项支出不属于工资,不需要代扣代缴个人所得税。这项费用,公司需要有差旅费报销制度。

需要的附件:

1、公司的差旅费报销制度

2、出差申请单、差旅费报销单(出差人姓名、出差地点、出差事由审批人)

3、通过银行发放的回单、通过现金发放的出差人签领单

). 员工工资支出

    公司向员工支出的工资、奖金、加班费等,不需要发票就可以入账,并在企业所得税前扣除。

需要的附件:

1、考勤记录表、经过审批的加班申请表

2、工资表、个人所得税申报表

3、通过银行发放的银行回单、通过现金发放的员工签字工资表这里

】:工资需要全员申报,哪怕当月工资为0,也需要申报。

). 公司与其他单位共同使用的水电、暖气、物业等费用

    公司租赁经营、办公、生产用房,发生的水电费、物业费、暖气费、网费等费用,不能单独取得发票的,公司可以凭出租方提供的费用分割单入账,并在企业所得税前扣除。

需要的附件:

1、对方签字盖章的租赁合同

2、出租房出具的费用分割单(加盖公章)

3、出租房取得的水电费等发票复印件

4、公司支付分割费用的银行回单

九). 供应商被注销/吊销/撤销了营业执照,无法取得发票

    供应商被注销/吊销/撤销了营业执照,导致付款方支付了款项,收到了货物,却没有取得发票。在这种情况下,公司不需要发票就可以入账并在企业所得税前扣除。

需要的附件:

1、双方签字盖章的合同/协议

2、供应商被注销/吊销/撤销了营业执照的证明

3、付款的银行回单等

).支出项目:企业通过公益性社会团或县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出。

    以财政厅印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,为税前扣除凭证

需要的附件:

1.双方签字盖章的协议

2.其他捐赠证明

3.付款的银行回单等

其他:

支出项目:企业支付的土地出让金

入账项目:以土地管理部门开具的财政票据为税前扣除凭证。

支出项目:企业根据法院判决书、裁定书、调解书,仲裁等发生的支出

入账项目:以法院判决书、裁定书、调解书,以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据等为税前扣除凭证。

支出项目:企业缴纳的残疾人金

入账项目:以税务机关开具的《税收通用完税证》或《地方性收费、基金专用缴款书》为税前扣除凭证。


该文章在 2024/5/17 15:01:18 编辑过
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