在2025年，随着金税四期的全面落地，税务监管进入“以数治税”的新阶段，工资个税的稽查力度也在不断加大。企业稍有不慎，就可能因为不规范的工资发放行为而面临严重的处罚。那7种查到必罚的发工资行为，各位老板和会计们可得仔细看了。

 

一、虚开发票抵工资

 

有些公司为了“避税”，会让员工找发票来报销一部分工资，比如餐饮、住宿、加油发票等。

这种做法看似能减少个税和社保缴纳基数，还能增加企业费用抵扣税款，但长期下来，必然会导致企业费用异常。

一旦被税局盯上，面临的将是补缴税款、滞纳金以及罚款，严重的还可能追究刑事责任。

之前就有公司因为通过第三方平台以走账套现等手段为员工代发薪酬及虚开发票，最终责任人被追究刑事责任，大家千万别心存侥幸。

 

二、现金发工资不申报

 

虽然没有明确规定不能用现金发工资，但大量使用现金发放工资，却不进行个税申报，这绝对是税局稽查的重点。

现金交易难以留下清晰的资金流向记录，这就给监管带来了困难。

再加上现在大额现金管理试点通知发布，私户大额交易或频繁交易都会出现异常，一旦异常就会被查，一查就是3年的账务。

企业要是通过现金发工资又不申报个税，就等于给自己埋下了一颗随时可能引爆的雷。

 

三、混淆劳务与工资申报

 

劳务报酬和工资薪金在预扣预缴阶段适用的税率不同。

有些企业为了达到高新技术企业的认定条件，享受相关税政优惠，会人为控制职工总人数，或者明明支付的是劳务费，却因为无法取得发票而按工资发放。

还有劳动密集型企业，将劳务工、临时工、第三方员工本应按劳务所得申报个税的，却按工资申报。

这些行为都违反了税收规定，被查出来后，企业需要补缴税款，还会面临罚款。

 

四、补贴不申报个税

 

企业以现金形式发放的出差补贴、取暖补贴、通讯补贴、饭补、话补等，都应该列入工资申报个税。

可有些企业却没这么做，这就造成了偷税行为。

当然，个别补贴在一些地区有特殊政策，比如“取暖补贴”，有些地区出台了限额免征政策。

所以企业在操作时，一定要多关注本地情况，具体问题具体分析，别因为这点小疏忽而惹上大麻烦。

 

五、大量员工零申报工资

 

如果企业存在大量员工长期工资在5000元及以下，进行零申报，那风险可就大了，极有可能面临个税稽查。

如今税局的监管手段愈发先进，通过大数据分析，很容易就能发现异常。

已有不少企业收到了税务局的通知，要求做出书面反馈。企业可别为了少缴税，就采用这种不合理的工资申报方式。

 

六、冒用身份虚列工资

 

以往企业冒用他人身份虚列工资，税务局或许很难稽查到。

但现在不同了，随着个税APP的全面普及和个税汇算清缴的进行，大数据加上多部门联合稽查，让这种行为无处遁形。

新个税汇算清缴以来，税务局常常接到投诉电话，有人莫名其妙“被任职”，凭空多了份“收入”。被投诉的企业基本都被稽查了，企业千万别再动这种歪脑筋。

 

七、拆分工资降税负

 

有些企业为了降低社保和个税缴纳基数，将员工工资拆分，一部分通过公户发放，一部分用发票报销发放；还有的利用多家公司，让员工跟多个子公司、分公司分别签订劳动合同和非全日制合同，恶意将工资拆分。

这些做法不仅违法，而且一旦被税局查到，根本解释不清，企业将面临补缴税款、滞纳金、罚款等一系列处罚。

 

在金税四期的严格监管下，企业一定要确保工资发放和税务申报的合规性。采用上述7种违规的发工资行为。平时要加强财务管理，规范工资发放流程，如实申报个税和社保，避免不必要的税务风险。

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