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 预算管理总体思路


一、预算控制

1.1目地

为切实发挥预算在企业管理中的作用,及时、全面提供预算执行信息,并针对预算差异及时修正从而确保最终结果达成即定的预算目标。

1.2适用范围

1.3预算控制措施

1.3.1建立周期预算报告制度、完善预算与报销信息共享系统

1.3.1.1日报(资金分布表、采购商务日报、现金流日报)

1.3.1.2月报(管理报表、经营分析表、收入结构分析表、产品分析表、运作指标分析表)

1.3.1.3季度召开公司级、体系级经营分析会

1.3.1.4月度专项分析会

1.3.1.5重大差异和问题的临时报告

1.3.2确定责任预算指标并签订经营责任状

   建立和健全内部经济责任制。预算落实到具体的部门和个人。并始各项经济责任数量化、具体化、指标化,通过签订经营责任状,保证内部经济责任制的贯彻落实。

  1.3.2.1、销售预算、毛利预算、销售费用、贡献毛益、应收、库存周转指标由业务部门负责执行、落实,并对执行结果负有直接责任;

 1.3.2.2、现金运作折扣、财务费用预算由财务部门负责落实执行,并对执行结果负有直接责任;

 1.3.2.3、管理费用(除财务费用、销售费用以外的费用)预算,由总经理室、各职能等相关部门负责落实执行,并对执行结果负有直接责任;

1.3.3对预算执行情况建立预警机制

1.3.3.1日常控制:

     经营分析部保持与相关部门实时的信息沟通。通过每日对各部门经营点评来对各部门执行预算情况进行动态跟踪监控。针对信息系统中反映出的相关部门执行偏差及时查明原因,提出解决办法,相关部门采取有效措施,消除不利差异,扩大有利差异。从而确保预算目标的实现。

    销售环节,实行应收账款信用管理,客户应收账款超过规定限额、时间,则停止发货,避免坏账并将相关情况及时报送相关部门。同时根据每天销售情况,及时编制日报,及时向有关部门和领导反馈收入预算的执行情况,确保销售预算目标的实现。

     在物资采购环节,采购商务严格审核每笔业务有无业务部门签发的备货单、并查询库存及专用发票是否规范等对每个供应商建立应付账款业务管理,根据欠款及供应商的信誉等情况来调节付款节奏,争取优选惠的付款方式。并根据每天的采购情况编制日报,及时向各部门和领导反馈货物在途情况及厂家可使用信用金的情况。

      现金流管理环节,严格按照公司相应的付款程序检查相关付款单据是否齐全,手续是否完备、并规模票据贴现和为吃联想现金点及时采购出票付款,扩大企业自身商业信用,加速营运资金周转。并编制每天的流金流量报表,及时向各部门和领导反馈现金收入、支出、现金折扣预算的执行情况。确保现金流预算管理目标的实现。

   严格按照公司保证金制度、个人借款制度、库存管理制度的执行。定期公布保证金、个人借款、积压库存、超期应收账款余额及账龄,督促相关部门及时采取措施。避免货款占用、货物积压,资金沉淀从而确保相应的预算周转指标的达成。

   在费用总额及重点费用报销环节,通过各部门每月费用报销,每次定时将各部门的费用单输入电脑,根据不同需要(部门或费用性质)进行汇总,并与部门的预算对比。当部门费用使用达到预算70%,就向该职能部门发出警示;当费用使用达到预算的90%时,就向该部门发出警告,进一步提醒;如超支就停止正常手续该职能部门使用、报销任何费用。并提请报有关部门处理。(具体详见公司费用预算管理思路)

1.3.3.2定期控制:

   公司每月业务部门召开专项分析会,处理部分预算偏差,相互交换经验、信息,发现并解决预算执行中存在的主要问题。公司每季度召开一次季度经营会(公司级、体系级),处理重大预算偏离或作出相应的预算修改,对近期市场进行预测,考察重大项目的执行情况,调剂内部资源。

1.3.4健全项目管理,完善各项内部控制制度

1.3.4.1加强对行业工程项目及软件研发项目健立项目预决算制度。从而发挥项目管理作用。以便合


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