有位做光伏的同学问我，她说：老师，我们公司做光伏发电的，分了好几个项目。但ERP没按项目分，所有成本费用都混在一起。现在总监要求我们会计出内账，要按项目看盈利情况。我想着继续用ERP做应该更方便核对，但有几个问题拿不准，内账要用含税金额吧？贷款算不算？折旧内账要不要提？

回答之前，我们先要搞清楚内账的目标是什么？外账是给税务局看的，讲究合规、票证齐全、科目规范。

内账是给老板看的，讲究真实反映业务，老板能看懂、能用来做决策。你不需要在意发票在不在、科目对不对，你只需要回答一个问题：钱从哪来，花到哪去，哪个项目赚钱了。

这几个问题主要涉及内账了，说实话，不管内外账，我觉得作为会计，最主要是反映业务实质。具体怎么处理，大家可以参考下我的以下建议。

1、ERP怎么按项目分账？

ERP本身是支持按项目核算的，只是你们之前没启用这个功能。现在她们总监要内账，我觉得也不需要重新建一套账，直接在ERP现有的账套里把项目辅助核算打开就行。

操作上，在科目设置里找到主营业务收入主营业务成本管理费用制造费用这些科目，点开编辑页面，找到辅助核算选项，勾选项目。然后在辅助核算里新增你们各个光伏项目的名称。以后做凭证的时候，每一笔收入、成本、费用都选上对应的项目。月末拉一张核算项目明细账，每个项目的收入、成本、费用、利润就清清楚楚了。不需要重新建账套，就在现有系统里加一个维度。

2、内账用含税还是不含税？

内账本身没有法律规定必须怎么做。外账必须价税分离，但内账的目的是反映真实的经营情况，所以通常按含税金额入账。

比如卖产品收了11300元，外账要做主营业务收入10000，应交税费1300，但内账直接做主营业务收入11300。采购也一样，买设备花了56500元（含税），外账要把进项税单独列出来，内账直接全部记入资产成本。

按含税做内账的好处是跟实际资金收支对得上，银行账户里进了多少钱、出去了多少钱，一一对应，总监看着也直观。月末算利润的时候，收入含税、成本含税，出来的净利润就是账上实际剩下的钱。以前用的也是不含税金额，那是外账的口径。现在总监要的是内账，建议切换成含税口径。

3、贷款算不算？

贷款本身是融资行为，不是收入也不是费用，所以在内账里要反映。

收到贷款的时候，借银行存款，贷短期借款或长期借款。每个月还利息的时候：借财务费用利息支出，贷银行存款。还本金借短期借款，贷银行存款。

内账的核心是反映真实的资金流向，贷款进来、利息出去、本金归还，每一笔都要记清楚。

4、折旧内账算不算？

肯定要算的，而且是按月计提。对你们光伏项目来说，设备折旧肯定是成本费用的大头了。光伏组件、逆变器这些固定资产，买的时候花了一大笔钱，但这个钱不是在买的那一个月一次性消耗掉的，是随着使用年限慢慢分摊到每个月的成本里。如果不计提折旧，当月的利润会严重虚低（买设备那个月），后面每个月的利润又严重虚高（设备在用但没有成本），根本反映不了真实盈利情况。

光伏设备通常按20年折旧。内账也按这个规则来，借制造费用，贷累计折旧。

不过有两点要注意，一是既然总监要的是分项目的内账，那折旧也要分项目摊。每个光伏项目用的设备不一样，折旧要分别归集到对应的项目里，不能混在一起。若分不清楚，按项目工时分摊倒也可行的。

二是内账和外账的口径尽量保持一致，比如是否都含税、取数源头等。

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